Principi generali di fiscalità indiretta
I presupposti di applicazione dell’IVA sui contratti della Pubblica Amministrazione
Gli enti pubblici come enti non commerciali
Le norme della Direttiva 112/2006/CE nella configurazione della soggettività passiva degli enti pubblici
La sfera istituzionale e quella commerciale degli enti pubblici
I contratti c/terzi
Contratti per approvvigionamento di beni e servizi
Contratti d’opera
I contratti con la Comunità Europea: il regime IVA di cui all’articolo 72 del DPR 633772
Le convenzioni di carattere istituzionale tra enti pubblici (art.15 legge 141/1990)
Le convenzioni di finanziamento per attività di ricerca e la rilevanza IVA
I contratti internazionali e l’impatto sulla sfera doganale
Cenni sulla tecnica degli adempimenti IVA conseguenti: fatturazione elettronica, liquidazioni telematiche, dichiarazioni annuali, esterometro, corrispettivi telematici
I regimi di imponibilità: operazioni assoggettate, esenti, non imponibili, fuori campo
I principi della detrazione IVA
Lo split payment per gli enti pubblici
Il reverse charge e la sua rilevanza per taluni contratti degli Enti
L’imposta di registro nei contratti della Pubblica Amministrazione (esclusa la parte relativa agli atti contenziosi)
I contratti non sinallagmatici della Pa: la rilevanza ai fini dell’imposta di registro
Il principio di alternatività tra registro ed IVA: ambiti applicativi
I contratti con carattere patrimoniale
I contratti privi di contenuto patrimoniale
La registrazione gratuita per certi atti della Pubblica Amministrazione
Lo scambio di corrispondenza ai fini della imposta di registro
La registrazione dei contratti di gara
Cenni di tecnica redazionale dei documenti da presentare per la registrazione
L’imposta di bollo nella contrattualistica della Pubblica Amministrazione
L’imposta di bollo sui contratti cartacei
L’imposta di bollo sui contratti digitali: la rilevanza in materia delle norme del CAD (D.Lgs. 82/2005)
Il principio di alternatività tra IVA e bollo: differenze con l’imposta di registro
Il bollo sui contratti d’appalto: le modalità telematiche di corresponsione dell’imposta
Il Modello Unico Informatico: la rilevanza della forfettizzazione dell’imposta. Quali documenti di gara vi rientrano e quali no
Il bollo virtuale: cenni sulla tecnica di implementazione e versamento dell’imposta
Esame approfondito della prassi dell’Agenzia delle Entrate e della Giurisprudenza delle Corte di Cassazione. In particolare, per la rilevanza sistematica, saranno esaminate le fondamentali Circolari 34/E del 21 Novembre 2013 del e la Circolare 20 dell’11 Maggio 2015 ambedue emanate dall’Agenzia delle Entrate.
Novità sul bollo da applicarsi in caso di scambio di corrispondenza anche fuori dalle piattaforme telematiche: analisi Risposte nr. 370/2019, 352/2020, 347/2021.
Il bollo sui contratti nell'ambito del nuovo codice degli appalti pubblici
FOCUS: Durante il corso saranno prodotti esempi e schemi contrattuali con la definizione delle formule idonee a ben rappresentare l’applicazione delle imposte indirette nel contratto.
